L'esercizio non qualificato Stock Options Cosa è necessario sapere quando si esercita stock option non qualificati. Il tuo stock option non qualificato ti dà il diritto di acquistare azioni ad un determinato prezzo. Si esercita tale diritto quando informare il datore di lavoro del suo acquisto in conformità con i termini del contratto di opzione. Le conseguenze fiscali precise di esercizio di un non qualificato stock option dipendono dalla modalità di esercizio dell'opzione. Ma in generale, il reddito youll rapporto risarcimento pari all'elemento affare al momento di esercizio. Nota: Le regole qui descritte si applicano se il titolo è investito quando lo riceve. In generale, stock è investito se si dispone di un diritto illimitato di vendere, oppure si può lasciare il tuo lavoro senza rinunciare al valore del titolo. Vedere quando le azione è investito. Se il titolo non sta acquisiti quando si esercita l'opzione, si applicano le regole di azioni vincolate descritto nella compravendita di lavoro della sezione e 83b elezione. Elemento Bargain L'elemento affare nell'esercizio di un'opzione è la differenza tra il valore delle azioni alla data di esercizio e l'importo pagato per il magazzino. Esempio: Hai anche l'opzione che ti dà il diritto di acquistare 1.000 parti di azioni per 15 dollari per azione. Se si esercita l'opzione di intera in un momento in cui il valore del titolo è di 40 dollari per azione, l'elemento affare è 25.000 (40.000 meno 15.000). Il valore del titolo deve essere determinata alla data di esercizio. Per magazzino quotata il valore è normalmente determinato come media tra le vendite di alta e bassa segnalati per quella data. Per le aziende private il valore deve essere determinato con altri mezzi, forse con riferimento a recenti transazioni private nel magazzino aziendale o una valutazione complessiva della società. elemento affare come reddito L'elemento affare nel l'esercizio di un'opzione ricevuti per servizi è considerato reddito di compensazione. Nell'esempio di cui sopra, si dovrebbe riferire 25.000 di reddito, proprio come se la società si aveva pagato un fx in denaro di 25.000. Youre non ammessi per il trattamento di tale importo come plusvalenza. L'importo della retribuzione youll fiscale dipende dalla vostra staffa fiscale. Se l'intero importo cade nella staffa 30, per esempio, youll pagare 7.500 (più l'eventuale imposta sul reddito statale o locale). Se si esercita una grande opzione, è probabile che alcuni dei redditi spingere verso l'alto in una staffa fiscale superiore al vostro solito. La cosa importante mettere a fuoco prima del tempo, se possibile, è che si deve segnalare questo reddito, e pagare la tassa, anche se non vendere le azioni. Havent ricevuto alcun denaro in realtà, è pagato in contanti di esercitare l'opzione, ma si devono ancora venire con fondi supplementari per pagare l'IRS. Questa è una pianificazione ragione anticipo è importante nel trattare con le opzioni. Ritenuta Se sei un dipendente (o erano un dipendente quando avete ricevuto l'opzione), l'azienda è tenuta a trattenere quando si esercita l'opzione. Naturalmente l'obbligo di ritenuta devono essere soddisfatte in contanti. L'IRS accetta solito di azioni Ci sono vari modi in cui l'azienda è in grado di gestire il requisito alla fonte. Il più comune è semplicemente quello di richiedere di pagare la somma ritenuta in contanti al momento si esercita l'opzione. Esempio: esercitare un'opzione per l'acquisto di 1.000 azioni per 15 dollari per azione quando theyre valore di 40 dollari per azione. La società richiede di pagare 15.000 (prezzo di esercizio per lo stock) più 9.000 per coprire il fabbisogno ritenute statali e federali. L'importo pagato deve coprire ritenuta di imposta sul reddito federali e statali, e la quota dei dipendenti delle tasse di occupazione pure. La somma versata a titolo di ritenuta alla fonte sul reddito sarà un credito contro la tassa dovete quando si riporta il reddito alla fine dell'anno. Essere preparati: l'ammontare della ritenuta necessaria suole necessariamente essere abbastanza grande da coprire l'intero ammontare dell'imposta. Si può finire a causa delle imposte, il 15, anche se hai pagato ritenuta al momento ha esercitato l'opzione di aprile, perché la quantità ritenuta è solo una stima della passività fiscale effettivo. Non dipendenti Se si arent un dipendente della società che ha concesso l'opzione (e mancavano un dipendente quando avete ricevuto l'opzione), ritenuta solito si applicano quando si esercita esso. Il reddito deve essere segnalato a voi sul modulo 1099-MISC invece di modulo W-2. Ricordate che questo è il risarcimento per i servizi. In generale, questo reddito sarà soggetto all'imposta lavoro autonomo, nonché l'imposta sul reddito federali e statali. Basi e holding period 'importante tenere traccia della vostra base in magazzino, perché questo determina la quantità di guadagno o la perdita di segnalare quando si vende il brodo. Quando si esercita un'opzione non qualificato la vostra base è uguale all'importo pagato per il magazzino più la quantità di reddito si segnala per l'esercizio dell'opzione. Nell'esempio weve utilizzando, la tua base sarebbe di 40 dollari per azione. Se si vende il titolo in una data successiva per 45 dollari per azione, il vostro guadagno sarà solo il 5 per azione, anche se hai pagato solo 15 dollari per azione per lo stock. Il guadagno sarà plusvalenza, non il reddito di compensazione. Per alcuni scopi limitati (in particolare sotto le leggi sui titoli) sei trattato come se si possedeva il titolo durante il periodo si terrà l'opzione. Ma questa regola doesnt applicano quando sei determinare quale categoria di utile o perdita che si ha quando si vende il brodo. Devi iniziare a partire dalla data è stato acquistato il magazzino esercitando l'opzione, e tenere premuto per più di un anno per ottenere guadagno capitale a lungo termine. Altri metodi di esercizio La descrizione di cui sopra presuppone che hanno esercitato l'opzione non qualificato per il pagamento in contanti. Ci sono altri due metodi di opzioni che sono a volte utilizzati esercizio. Uno è il cosiddetto esercizio cashless di un'opzione. L'altro prevede l'utilizzo di azioni già in vostro possesso a pagare il prezzo di esercizio sotto l'opzione. Questi metodi, e le loro conseguenze fiscali, sono descritti nelle pagine che follow. Mark-to-market (MTM) è un metodo di valutazione delle posizioni e determinare profitti e perdite che viene utilizzato dalla IB a fini di TWS e di reporting dichiarazione. Sotto MTM, le posizioni sono valutate nella sezione valore di mercato della finestra Account TWS sulla base del prezzo che avrebbero attualmente realizzare nel mercato aperto. Le posizioni sono anche valutate con il metodo MTM a fini di istruzione ed è uno dei metodi con cui utile o la perdita viene calcolato. Altri metodi disponibili includono First In, First Out (FIFO), Last In, First Out (LIFO), e la perdita massima. MTM PampL mostra quanto utile o la perdita è stata effettuata nel periodo dichiarazione, indipendentemente dal fatto che le posizioni sono aperte o chiuse e senza alcun requisito che le operazioni di chiusura essere abbinati ad una transazione di apertura. La metodologia MTM piuttosto presuppone che tutte le posizioni aperte e le operazioni sono regolate alla fine di ogni giorno e nuove posizioni sono aperte il giorno successivo. Ai fini di semplificazione, i calcoli MTM sono divisi in due calcoli: 1) i calcoli per le operazioni che hanno avuto luogo durante il periodo di dichiarazione, denominato Operazione MTM sulla dichiarazione e 2) i calcoli per le posizioni che erano aperte prima dell'inizio del periodo di , denominato MTM periodo Prima sulla dichiarazione. Ad esempio, si supponga 100 azioni di ipotetico magazzino XYZ vengono acquistati a 50.00 il giorno 1 altri 200 azioni sono acquistate il giorno 2 alle 52.00 200 parti sono venduti il giorno 3 a 53,00 e un altro 100 il giorno 4 alle 53.50. Anche per scontato che i prezzi di chiusura di XYZ nei giorni 1, 2, 3 e 4 sono 50.50, 51.50, 54.00 e 54.00, rispettivamente. I calcoli istruzione MTM per ogni giorno sono i seguenti: Transaction MTM - 50.00 ((50.50 ndash 50.00) 100) periodo precedente MTM - 0.00 Totale MTM - 50.00 Transaction MTM - (100.00) ((51.50 ndash 52.00) 200) Prima MTM Periodo - 100,00 ((51.50 ndash 50.50) 100) Transaction MTM - (200,00) ((54.00 ndash 53.00) -200) periodo precedente MTM - 750.00 ((54.00 ndash 51.50) 300) totale MTM - 550,00 Transaction MTM - (50.00) ((53.50 ndash 54.00) 100) periodo precedente MTM - 0.00 ((54.00 ndash 54.00) 100) totale MTM - (50.00) I titolari dei conti devono tenere presente che profitti e perdite calcoli vengono calcolati ai fini della rendicontazione economico solo e dovrebbero consultare il proprio consulente fiscale per quanto riguarda i loro obblighi per quanto riguarda la segnalazione utili e le perdite per l'imposta segnalazione purposes. Threshold Pharmaceuticals (THLD) Questo estratto tratto dal THLD 10-Q depositato nov 7, 2007. non-dipendente compensazione azionaria spese della società rappresenta il strumenti di capitale emessi da non dipendenti in conformità con le disposizioni di SFAS 123 e Emerging Issues Task force No. 96-18, 147Accounting per strumenti rappresentativi di capitale emessi da non dipendenti per l'acquisizione, o in combinazione con la vendita, beni o Services.148 gli strumenti di capitale, comprensivi di le stock option sono valutate con il modello di valutazione delle opzioni di Black-Scholes. I valori attribuibili a queste opzioni sono ammortizzati lungo la durata del servizio e la porzione non maturati di queste opzioni è rivalutata ad ogni data di maturazione. In connessione con l'assegnazione di stock option per i non dipendenti, la Società ha registrato compensazione azionaria pari a circa 24.000 e 0,1 milioni per i tre mesi e nove mesi chiusi al 30 settembre 2007, rispettivamente, e 0,2 milioni e 0,9 milioni per i tre mesi e nove mesi chiusi al 30 settembre 2006, rispettivamente. Questo estratto tratto dal THLD 10-Q depositato 7 agosto 2007. Non-dipendente compensazione azionaria spese della società rappresenta il strumenti di capitale emessi ai non dipendenti in conformità con le disposizioni della SFAS 123 e Emerging Issues Task Force n ° 96 -18, 147Accounting per strumenti rappresentativi di capitale emessi da non dipendenti per l'acquisizione, o in combinazione con la vendita, beni o Services.148 Gli strumenti di capitale, comprensivi di stock option sono valutate con il modello di valutazione delle opzioni di Black-Scholes. I valori attribuibili a queste opzioni sono ammortizzati lungo la durata del servizio e la porzione non maturati di queste opzioni è rivalutata ad ogni data di maturazione. In connessione con l'assegnazione di stock option per i non dipendenti, la Società ha registrato compensazione azionaria pari a circa 38.000 e 0,1 milioni per i tre mesi e sei mesi chiusi al 30 giugno 2007 e 0,2 milioni e 0,7 milioni per i tre mesi e sei mesi chiusi al 30 giugno 2006, rispettivamente. Questo estratto tratto dal THLD 10-Q depositato il 9 maggio 2007. Non-dipendente compensazione azionaria spese della società rappresenta il strumenti di capitale emessi ai non dipendenti in conformità con le disposizioni della SFAS 123 e Emerging Issues Task Force n ° 96 -18, 147Accounting per strumenti rappresentativi di capitale emessi da non dipendenti per l'acquisizione, o in combinazione con la vendita, beni o Services.148 Gli strumenti di capitale, comprensivi di stock option sono valutate con il modello di valutazione delle opzioni di Black-Scholes. I valori attribuibili a queste opzioni sono ammortizzati lungo la durata del servizio e la porzione non maturati di queste opzioni è rivalutata ad ogni data di maturazione. In connessione con l'assegnazione di stock option per i non dipendenti, la Società ha registrato compensazione azionaria pari a circa 44.000 e 0,5 milioni per i tre mesi chiusi al 31 marzo 2007 e 2006, rispettivamente. Questo estratto tratto dal THLD 10-K depositato Mar 15, spese di compensazione basata su azioni di spesa 2007. Non impiegato Stock-based relativi a stock option assegnate ai non dipendenti sono rilevati a quote costanti, come le stock option sono guadagnati. Durante gli anni chiusi al 31 dicembre 2006, 2005 e nel 2004, la Società ha emesso opzioni ai non dipendenti. Le opzioni generalmente maturano proporzionalmente nel periodo di tempo l'azienda si aspetta di ricevere servizi dal non-dipendente. I valori attribuibili a queste opzioni sono ammortizzati lungo la durata del servizio e la porzione non maturati di queste opzioni è stato rimisurati ad ogni data di maturazione. La Società ritiene che il fair value delle stock option è più attendibilità rispetto al fair value dei servizi ricevuti. Il fair value delle stock option assegnate sono stati rivalutati ad ogni data di bilancio utilizzando il modello di valutazione Black-Scholes come prescritto dal SFAS 123 con le seguenti assunzioni: La spesa basata su azioni oscillerà come il valore di mercato delle azioni ordinarie oscilla. In connessione con l'assegnazione di stock option per i non dipendenti, la Società ha registrato compensazione azionaria pari a circa 1,1 milioni, 4,1 milioni e 0,7 milioni per gli esercizi chiusi rispettivamente al 31 dicembre 2006 2005 e 2004,. Nel mese di agosto 2005, il presidente e fondatore della Società sono dimessi come presidente e stipulato un contratto di consulenza e magazzino di maturazione. Secondo i termini di questo accordo, la maturazione di alcune delle sue opzioni accelerato al 31 dicembre 2005 a determinate condizioni. A causa del cambiamento di stato da quella di un dipendente di un consulente, il costo della retribuzione associato alla maturazione accelerata di queste opzioni è stato registrato per i suoi servizi come consulente fino al 31 dicembre 2005. stock-based spese di compensazione è stato destinato alla ricerca e sviluppo e generali e amministrative come segue (in migliaia): Archivio-spese di compensazione: ricerca e sviluppo generale ed estratti amministrative in questa pagina: ARGOMENTI CORRELATI per THLD: Salta il foglio di calcolo. Monitorare automaticamente i vostri investimenti. Wikinvest copia 2006, 2007, 2008, 2009, 2010, 2011, 2012. L'utilizzo di questo sito sono soggette ad esprimere Termini di servizio. Politica sulla riservatezza. e di responsabilità. Continuando oltre questa pagina, l'utente accetta di rispettare questi termini. 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